Čo znamená byť mikrodaňovníkom?

Byť mikrodaňovník znamená mať nástroje, ako legálne stlačiť základ dane (a tým aj samotnú daň) na minimum vďaka flexibilným nákladom.

Mikrodaňovník v roku 2026 je pojem, ktorý sa dotýka mnohých drobných podnikateľov, hoci si ho sami nevyberajú.

Status mikrodaňovníka v roku 2026 prináša dôležité výhody, ktoré vám môžu výrazne pomôcť s cashflowom. Hoci sa od roku 2025 hranica obratu „odpojila“ od hranice pre 10 % daň (ktorá je až 100 000 €), status mikrodaňovníka má stále pevný limit a špecifické benefity.

Tu je prehľad zmien a pravidiel platných pre rok 2026:

Hranica príjmov

Status mikrodaňovníka získavate, ak vaše zdaniteľné príjmy (obrat) za rok 2025 (pre priznanie podávané v 2026) nepresiahli 60 000 €.

• Pozor na rozdiel: S. r. o. môže platiť 10 % daň až do obratu 100 000 €, ale ak má obrat napr. 80 000 €, má síce 10 % daň, ale už nie je mikrodaňovníkom a nemôže využívať nižšie uvedené výhody.

Sledujte si obrat priebežne aj počas roka 2026, aby vás strata statusu pri podávaní ďalšieho priznania neprekvapila.

Hlavné výhody v roku 2026

Ak sa zmestíte do limitu 60 000 €, zákon vám v roku 2026 umožňuje:

• Zvýhodnené odpisovanie majetku: Toto je najväčší benefit. Mikrodaňovník si môže pri zaradení majetku (napr. notebook, stroj, nábytok – odpisové skupiny 0 až 4) určiť ľubovoľnú výšku odpisu v prvom roku. Teoreticky môžete odpísať celých 100 % ceny hneď v prvom roku a o túto sumu si znížiť základ dane. (Neplatí to pre osobné autá s cenou nad 48 000 €).
• Flexibilný odpočet daňovej straty: Kým bežná firma si môže stratu odpisovať len do výšky 50 % základu dane, mikrodaňovník si môže odpočítať stratu až do 100 % základu dane. Ak teda máte zisk 5 000 € a stratu z minulosti 5 000 €, ako mikrodaňovník zaplatíte nulovú daň.
• Opravné položky k pohľadávkam: Môžete si jednoduchšie zahrnúť do daňových výdavkov tvorbu opravných položiek k nepreplateným faktúram, a to v súlade s účtovníctvom.

A aký je zoznam majetku, ktorý si môžete ako mikrodaňovník v roku 2026 „odpísať“ jednorazovo (teda zahrnúť celých 100 % obstarávacej ceny do daňových výdavkov hneď v prvom roku)?

Táto výhoda sa týka majetku zaradeného do odpisových skupín 0 až 4.

Čo môžete odpísať jednorazovo (100 % v 1. roku):

1. Výpočtová technika a elektronika (0. a 1. odpisová skupina):
   • Počítače, notebooky, monitory, servery.
   • Mobilné telefóny, tablety.
   • Tlačiarne, skenery, kopírky.
   • Softvér (ak je súčasťou hardvéru alebo spĺňa podmienky majetku).
2. Kancelárske a prevádzkové vybavenie (1. a 2. odpisová skupina):
   • Kancelársky nábytok (stoly, stoličky, skrine).
   • Vybavenie dielne, náradie, kontrolné meracie prístroje.
   • Pokladnice (eKasa).
3. Stroje a technológie (1., 2. a 3. odpisová skupina):
   • Výrobné stroje, poľnohospodárska technika, stavebné stroje.
   • Klimatizačné zariadenia, bezpečnostné systémy (ak nie sú súčasťou stavby).
   • Elektromotory a generátory.
4. Dopravné prostriedky (1. odpisová skupina) – s výnimkou:
   • Nákladné automobily, dodávky, motocykle, skútre, bicykle/elektrobicykle.
   • Dôležité: Osobné automobily (kategória M1) s obstarávacou cenou nad 48 000 € majú obmedzené pravidlá a nemožno ich u mikrodaňovníka odpísať ľubovoľne rýchlo.

Tip: Nezabudnite, že jednorazový odpis je právo, nie povinnosť. Ak by vám spôsobil príliš veľkú stratu, ktorú nestihnete umoriť, zvoľte si v roku 2026 radšej len čiastočný odpis.

Čo sa NEDÁ odpísať jednorazovo:

• Nehnuteľnosti: Budovy, stavby, byty či nebytové priestory (patria do 5. a 6. odpisovej skupiny).
• Pozemky: Tie sa neodpisujú vôbec.
• Umelecké diela a zbierky.

Ako to funguje v daňovom priznaní (2026)?

Ako mikrodaňovník si pri každom novom majetku (nad 1 700 €) sami určíte výšku odpisu v prvom roku. Môžete si dať do nákladov:

• celých 100 %,
• alebo len 50 %, ak by vám plný odpis spôsobil príliš vysokú stratu, ktorú neviete využiť.

Táto flexibilita je v roku 2026 vaším najsilnejším nástrojom na legálnu optimalizáciu dane.

Čo sa v roku 2026 sprísnilo?

V rámci konsolidačného balíčka a zmien v roku 2026 si dajte pozor na:

• Zdaňovanie: U s.r.o. (mikrodaňovníka) zostáva sadzba 10 %.
• Transakčná daň: Hoci ste mikrodaňovník, ak ste s. r. o., od roku 2026 podliehate dani z finančných transakcií (0,4 % z prevodu, 0,8 % z výberu). Živnostníci (FO) s týmto statusom boli od tejto dane nateraz oslobodení.
• Koniec výnimky pre licencie: Právnické osoby (s. r. o.) platia daňovú licenciu (minimálnu daň) aj vtedy, ak sú mikrodaňovníkmi. Pre obrat do 50 000 € je to 340 €, nad 50 000 € je to už 960 €.

Kto NEMÔŽE byť mikrodaňovníkom?

Aj keď máte obrat pod 60 000 €, status nezískate, ak:

Vaše zdaňovacie obdobie je kratšie ako 12 mesiacov (okrem prípadu úmrtia pri FO).

Ste závislou osobou a robíte kontrolované transakcie (napr. fakturujete svojej vlastnej druhej firme).

Ste v konkurze alebo likvidácii.

Status mikrodaňovníka si podnikateľ nevyberá – vzniká automaticky splnením zákonných podmienok, najmä výšky príjmov.
Otázka preto nestojí tak, či ním chceš byť, ale čo pre teba tento status v praxi znamená a či tvoje podnikanie ešte zodpovedá tomuto nastaveniu.

Zhrnutie

Status mikrodaňovníka v roku 2026 predstavuje pre malých podnikateľov jeden z mála spôsobov, ako v čase prísnej konsolidácie legálne maximalizovať svoje daňové výdavky a udržať si tak viac voľného kapitálu na ďalší rozvoj svojho biznisu.