Podnikanie v roku 2026 so sebou prináša viaceré zmeny, ktoré ovplyvňujú čistý príjem podnikateľov aj daňovú záťaž spoločností. Či už podnikáte ako fyzická osoba (živnostník) alebo prostredníctvom s. r. o., je dôležité poznať aktuálne sadzby dane a úľavy, ktoré môžete využiť.
Tu je prepracovaný a legislatívne overený prehľad odvodov pre rok 2026. Rok 2026 prináša zásadné zmeny v dôsledku konsolidačného balíčka, ktorý radikálne mení najmä fungovanie sociálnych odvodov pre začínajúcich a nízko-príjmových živnostníkov.
Koniec „odvodových prázdnin“
Zatiaľ čo v minulosti noví živnostníci neplatili sociálne odvody minimálne prvý rok, od 1. januára 2026 sa pravidlá sprísňujú.
Sociálne poistenie v roku 2026
Najväčšou novinkou je zavedenie povinných odvodov aj pre tých, ktorí doteraz neplatili nič (začínajúci živnostníci alebo ľudia s nízkym príjmom).
- Minimálne sociálne odvody: Zvyšujú sa na 303,11 € mesačne. Minimálny vymeriavací základ stúpol na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov.
- Revolučná zmena (od 1. 7. 2026): Zavádza sa tzv. osobitný vymeriavací základ. Ak ste začali podnikať v roku 2026, už po 6 mesiacoch (od 7. mesiaca) musíte začať platiť povinné sociálne poistné vo výške 131,34 €, aj keby ste mali nulový obrat.
- Hranica príjmu: Pre povinnosť platiť plné odvody od júla 2026 (podľa daňového priznania za rok 2025) je hranica príjmu stanovená na 9 144 €. Ak zarobíte menej, prechádzate na spomínaných 131,34 €.
- Maximálny odvod: Extrémne stúpol. Maximálny vymeriavací základ je po novom 11-násobok priemernej mzdy (16 764 €), čo znamená maximálny mesačný odvod do Sociálnej poisťovne vo výške 5 557,27 €.
Zdravotné poistenie v roku 2026
V rámci konsolidácie sa sadzba pre SZČO trvalo zvýšila.
- Nová sadzba: Zvyšuje sa z 15 % na 16 % (pre osoby so zdravotným postihnutím z 7,5 % na 8 %).
- Minimálny preddavok: Pre rok 2026 je stanovený na 121,92 € mesačne.
- Platba: Zdravotné poistenie platíte od prvého dňa živnosti bez ohľadu na zisk (ak nie ste zároveň zamestnancom alebo poistencom štátu).
Živnostníci (SZČO) a nezdaniteľné časti
Okrem paušálnych výdavkov alebo skutočných preukázateľných výdavkov si živnostník môže znížiť základ dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Vďaka zvýšeniu životného minima k 1. júlu 2025 sa táto suma pre rok 2026 zvyšuje na 5 966,73 eur ročne (497,23 eur mesačne).
Táto suma platí pre daňovníkov, ktorých ročný základ dane nepresiahne hranicu 26 367,26 eur. Pri vyššom príjme sa nezdaniteľná časť postupne kráti. Živnostníci si v daňovom priznaní môžu naďalej uplatniť aj daňový bonus na dieťa či nezdaniteľnú časť na manžela/manželku (maximálne do výšky 5 455,30 eur pri splnení podmienok).
Právnické osoby (s. r. o.) a sadzby dane
Právnické osoby platia v roku 2026 daň z príjmov podľa výšky svojho ročného obratu (zdaniteľných príjmov). V rámci konsolidácie verejných financií platia pre rok 2026 nasledovné sadzby:
- 10 % zo základu dane pre firmy s ročným obratom do 100 000 eur,
- 21 % pri obrate v rozmedzí od 100 000 eur do 5 000 000 eur,
- 24 % pri obrate nad 5 000 000 eur.
Do obratu sa započítavajú všetky zdaniteľné príjmy (výnosy) spoločnosti za zdaňovacie obdobie.
Daňové licencie (minimálna daň)
Právnické osoby musia počítať aj s tzv. daňovou licenciou, čo je minimálna daň, ktorú firma zaplatí, aj keď vykáže stratu alebo nízky zisk. Od roku 2026 sa jej výška stupňuje podľa obratu:
- Obrat do 50 000 €: 340 €
- Obrat 50 000 € – 250 000 €: 960 €
- Obrat 250 000 € – 500 000 €: 1 920 €
- Obrat 500 000 € – 5 000 000 €: 3 840 €
- Obrat nad 5 000 000 €: 11 520 € (nové pásmo zavedené v rámci konsolidácie).
Zdaňovanie dividend v roku 2026
Ak s. r. o. vypláca zisk svojim spoločníkom, uplatňuje sa zrážková daň. Jej výška závisí od roku, v ktorom bol zisk vytvorený:
- Zisky za roky 2017 – 2023: sadzba zrážkovej dane 7 %.
- Zisk za rok 2024: uplatňuje sa prechodne zvýšená sadzba 10 %.
- Zisky za rok 2025 a neskôr: sadzba sa opäť znižuje na 7 %. (Pri výplate dividend v roku 2026 zo zisku vytvoreného v roku 2025 teda budete platiť 7 % daň.)
Zhrnutie rozdielov
Hlavným rozdielom medzi s. r. o. a živnosťou zostáva fakt, že právnická osoba si nemôže uplatniť paušálne výdavky, nezdaniteľné časti základu dane ani daňové bonusy na deti. Na druhej strane, pri nižšom obrate (do 100-tisíc eur) profituje s. r. o. z výhodnejšej 10 % sadzby dane, zatiaľ čo živnostníci so zdaniteľným príjmom nad 100-tisíc eur musia sledovať nové progresívne pásma zdanenia (19 %, 25 % až po nové úrovne 30 % a 35 % pri extrémne vysokých základoch dane).
Ak chcete vedieť či sa vám to oplatí, vyskúšajte porovnávaciu kalkulačku.
Tento článok má informatívny charakter. Pre presný výpočet vašej daňovej povinnosti odporúčame konzultáciu s účtovným poradcom.
Pridaj komentár